3月30日，深商會(huì)攜手萬企幫集團(tuán)舉辦主題為“疫情當(dāng)下企業(yè)老板如何隔離企業(yè)與個(gè)人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”課程直播，萬企幫常務(wù)副總裁、首席稅務(wù)風(fēng)控管理專家呂清友作線上分享，圍繞國家在稅收層面的風(fēng)向標(biāo)、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)和疫情下的隔離風(fēng)險(xiǎn)展開，幫助企業(yè)在疫情下規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 

 

 

 

萬企幫集團(tuán)是一家全球化、綜合型的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，始創(chuàng)于2005年，總部設(shè)于深圳，已形成國內(nèi)、香港及海外相結(jié)合的全球多元化業(yè)務(wù)板塊。萬企幫集團(tuán)以深度垂直的專業(yè)稅務(wù)服務(wù)為基礎(chǔ)，以多元化環(huán)球投資服務(wù)為核心，依托國內(nèi)外頂級(jí)專家團(tuán)隊(duì)，運(yùn)用數(shù)據(jù)信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，整合海外戰(zhàn)略伙伴資源，為投資者提供全生命周期和商業(yè)周期的專業(yè)性服務(wù)。

 

呂清友是國際稅收研究會(huì)高級(jí)財(cái)稅研究員，粵港澳大灣區(qū)新經(jīng)濟(jì)TOP100企業(yè)首席風(fēng)控管理顧問 ，省級(jí)國稅局特約財(cái)稅講師。他在分享中從國家、社會(huì)、企業(yè)多個(gè)層面，為企業(yè)、老板、財(cái)務(wù)如何防范經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾個(gè)內(nèi)容：

 

一、

2022年政策風(fēng)向：

疫情當(dāng)下企業(yè)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)局關(guān)注什么？稅務(wù)局在加強(qiáng)對(duì)納稅人的稽查力度，通過風(fēng)險(xiǎn)的防范、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的處理，加強(qiáng)稅收的征管。

 

1、全力推進(jìn)發(fā)票電子化改革；   

2、新的《印花稅法》全國實(shí)施；

3、將信用+風(fēng)險(xiǎn)貫穿在稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的全過程；   

4、加大“一人一戶一票”等內(nèi)外部數(shù)據(jù)集成力度，釋放效能；

5、按“隨機(jī)抽取、風(fēng)險(xiǎn)分析、分類應(yīng)對(duì)”的步驟，開展事后抽查；

6、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制。提升重點(diǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力；   

7、長效打擊“假企業(yè)、假出口、假申報(bào)”。

 

重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

1、隱瞞收入    

2、虛列成本

3、轉(zhuǎn)移利潤

4、稅收洼地   

5、陰陽合同

6、關(guān)聯(lián)交易

 

 

二、

稽查原理

1、納稅信用評(píng)分

每一年稅務(wù)局都會(huì)對(duì)企業(yè)做納稅信用等級(jí)評(píng)分，稅務(wù)局會(huì)設(shè)置若干對(duì)企業(yè)稽查的指標(biāo)，再結(jié)合行業(yè)檢查指標(biāo)，來看企業(yè)在稽查過程中的一些風(fēng)險(xiǎn)大小，里面所涉及到的稅收影響程度。

 

2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分系統(tǒng)

設(shè)置體系，搭建框架，形成系統(tǒng)。

 

3、企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

結(jié)合這些指標(biāo)來評(píng)估企業(yè)有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，指標(biāo)有上千個(gè)，發(fā)現(xiàn)有高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，稅務(wù)局進(jìn)行檢查，然后有一個(gè)評(píng)判結(jié)論。

 

異常信息：

1、業(yè)務(wù)邏輯異常。

2、發(fā)票疑點(diǎn)突出。    

3、經(jīng)營行為詭異。

4、業(yè)務(wù)伙伴暴雷。

 

稅務(wù)局在稽查過程中會(huì)發(fā)現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此企業(yè)的合規(guī)非常重要。合規(guī)要怎么做呢？企業(yè)要把業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造。企業(yè)經(jīng)營行為上有3個(gè)層面：

 

1、頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)。

六緯度：股權(quán)規(guī)劃、專業(yè)化、注冊(cè)地點(diǎn)、退出機(jī)制、多元化、企業(yè)類型。

 

2、企業(yè)經(jīng)營。

護(hù)城河：業(yè)務(wù)模式與經(jīng)營流程是企業(yè)的護(hù)城河。商業(yè)模式調(diào)整、經(jīng)營流程細(xì)分、人員規(guī)劃安排、風(fēng)險(xiǎn)隔離。

 

3、底層鏈條。

六緯度：發(fā)票、資金、帳務(wù)、稅務(wù)、合同、業(yè)務(wù)

 

三、

風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)老板、股東個(gè)人、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)怎么做？

 

與集團(tuán)企業(yè)相比，虛擬集團(tuán)之間具有更高的風(fēng)險(xiǎn)防控性。企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要連接紐帶的母子公司為主體。這里一旦出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，可能就比較容易受到牽連。如果是中小企業(yè)，目前想隔離風(fēng)險(xiǎn)，不一定要走企業(yè)集團(tuán)的模式，可以走虛擬集團(tuán)。在企業(yè)集團(tuán)之間，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，這個(gè)過程更多的行為是在稅收層面的考慮，關(guān)聯(lián)交易首先的原則是要符合獨(dú)立交易原則。

 

獨(dú)立交易在價(jià)格、運(yùn)輸、檢驗(yàn)、檢查等等方面都應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則，這里面最簡(jiǎn)單的體現(xiàn)就是交易價(jià)格的設(shè)定。對(duì)于不符合獨(dú)立交易原則的，會(huì)叫利潤轉(zhuǎn)移，很多集團(tuán)做關(guān)聯(lián)交易目的是做利潤轉(zhuǎn)移，從而做稅收的處理。